审计结果公告2022年第12号：市乡村振兴局2021年度部门预算执行及其他财政收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》规定，2022年3月至4月，淮南市菠菜365_365app下载安装_mobile365体育投注对市乡村振兴局2021年度部门预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况和审计评价

市乡村振兴局是市财政一级预算单位，内设综合科、法规科、项目科等6个职能机构，无其他下属单位。年初市财政批准的2021年市乡村振兴局本级财政收入预算311.75万元，2021年，该局实际支出财政拨款381.47万元，其中“三公经费”支出1.38万元。

审计结果表明，市乡村振兴局2021年度预算编制体现了该局工作重点和主要着力点，预算执行情况较好，会计核算真实地反映了该年度预算资金收支使用情况，财务收支、账务处理基本符合国家有关预算和财经法规的规定。但审计也发现一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）部门预算编制及执行方面

1.预算安排与当年实际支出有差距。

2.无预算支付借调人员餐费，超预算支出委托业务费。

（二）专项资金管理方面

1.“脱贫攻坚推进工作”“扶贫开发统计和动态监测”“扶贫培训费”“精准扶贫工作成效考核”四类项目支出不同程度存在基本支出挤占项目经费的情况。

2.少数产业项目预算编制与实际执行脱节。

3.部分衔接资金下拨至县区或乡镇后，部分资金未能及时匹配产业项目。

4.部分项目谋划过程中单纯追求数量达标，未充分体现项目效益情况。

（三）机构编制管理方面

截至2021年底，市乡村振兴局从基层借调3名工作人员在该局从事机关日常行政工作，借调人员不同程度存在借调手续不规范等现象。

（四）内部控制制度建立及执行方面

1.市乡村振兴局举办全市乡村振兴干部专题培训班财务报账资料报销手续不齐全。

2.未使用公务卡支付参加市政协外出调研活动差旅费。

（五）政府采购、招投标程序执行方面

未采取竞争询价等形式，直接确定服务对象，签订档案整理合同。

三、审计处理意见和建议

对本次审计发现的问题，市菠菜365_365app下载安装_mobile365体育投注已依法出具了审计报告，要求市乡村振兴局及时纠正和督促整改，并从完善管理制度等方面提出了审计建议。对部门预算编制及执行方面的问题，建议结合工作实际，提高预算编制完整性。对专项资金管理方面的问题，建议加强专项资金，完善绩效评价结果运用。对机构编制管理方面的问题，建议严格执行有关借用人员的规定，及时办理、完善有关审批手续。对内部控制制度建立及执行方面的问题，建议强化内部控制，提升财务规范化水平。对政府采购、招投标程序执行方面的问题，建议通过公平竞争择优确定承接主体。

四、审计发现问题的整改情况

1.关于预算安排与当年实际支出有差距的问题。市乡村振兴局提高编制能力，明确部门预算责任分工，编制预算时充分考虑其他不确定因素，参照上一年同期预算支出数额合理安排。

2.关于无预算支付借调人员餐费，超预算支出的问题。市乡村振兴局将严格预算支出：一是提高预算编制水平，预算编制时细化到项目及具体的事项。二是编制预算时，要更加详细的测算支出情况，提高准确度。

3.关于部分项目资金未专款专用的问题。市乡村振兴局严格按照规定支付资金，专款专用。在编制预算时，对于基本支出测算更加细化，申请足额资金，避免挤占项目资金。

4.关于少数产业项目预算编制与实际执行脱节的问题。市乡村振兴局2022年7月启动2023--2025年项目库建设及2023年项目计划编制，10月完成项目库建设及2023年项目计划下达，使资金到县后及时安排到项目。同时提前做好土地、环评、设计等前期工作，前期工作成熟后再匹配资金、下达项目。

5.关于部分衔接资金下拨至县区或乡镇后，部分资金未能及时匹配产业项目的问题。市乡村振兴局强化市级监督指导，组织召开衔接资金项目专项调度会议，联合市财政局开展督导调研。同时，督促县乡村振兴局建立“周调度，周通报”机制，加快乡镇项目实施进度和衔接资金支付进度。

6.关于部分项目谋划过程中单纯追求数量达标，未充分体现项目效益情况的问题。市乡村振兴局加强绩效目标跟踪指导，建立绩效目标评价机制，指导县区合理确定2022年实施的项目绩效目标，规范开展年中绩效目标跟踪督导，确保绩效目标设置合理规范。

7.关于“长期借调基层乡镇人员从事部门日常工作”的问题。三名借用人员清退完毕，今后该局将严格遵守借用人员管理制度，杜绝无手续借调人员现象。

8.关于报销手续不齐全的问题。市乡村振兴局已补齐相关手续。今后将加强管理，健全财务报账手续。

9.关于未使用公务卡支付参加市政协外出调研活动差旅费的问题。市乡村振兴局完善公务卡结算制度，规范公务卡报账程序。

10.关于“购买服务未采取竞争性方式确定”的问题。市乡村振兴局严格按照《政府购买服务管理办法》要求，所有购买服务必须经党组会或局长办公会集体研究研究后进行。